Dlaczego prowadzimy śledztwa gospodarcze?
Głównym powodem, dla których przedsiębiorstwa wszczynają wewnętrze śledztwa w celu wyjaśnienia przestępstw i nadużyć gospodarczych, a nie powiadamiają organów ściągania, to strach (wstyd) przed opinią publiczną w obliczu utraty reputacji, niedoskonałość wewnętrznych mechanizmów kontroli i nadzoru, brak możliwości oceny rzeczywistych strat, brak możliwości wykrycia sprawców.
Śledztwa takie są zazwyczaj wszczynane w obliczu następujących przestępstw i nadużyć
- sprzeniewierzenie aktywów, które obejmuje szeroko pojęte kradzieże oraz niewłaściwe wykorzystanie aktywów organizacji; najczęstsze przypadki to: kradzież środków pieniężnych, kradzież zapasów, przedstawianie zawyżonych bądź fikcyjnych rozliczeń, kradzież materiałów w firmach budowlanych itp.
- korupcję, gdzie pracownik wykorzystuje swój wpływ na podejmowanie decyzji w celu osiągnięcia korzyści majątkowych dla siebie lub osób trzecich; najczęstsze przypadki to: przekupstwo, angażowanie się w konflikt interesów, nielegalne gratyfikacje, wymuszenia ekonomiczne,
- fałszowanie sprawozdań finansowych, przez co rozumie się celowe zniekształcanie wszelkiej informacji finansowej i zarządczej. Najczęstsze przypadki to: zawyżanie lub niedoszacowanie przychodów i aktywów.
Śledztwa wdraża się także w przypadku mniejszej kategorii oszustw pracowniczych takich, jak zawyżanie indywidualnych rozliczeń finansowych (faktur, podróży), udawanie się na fikcyjne zwolnienia lekarskie i podejmowanie w tym czasie zarobkowania, wchodzenie w konflikt interesów (np. jednoczesne świadczenie usług dla konkurencji).
Istnieje wiele celów, jakie stawia się przed tego rodzaju śledztwami. W szczególności są to:
- Identyfikacja niewłaściwych procedur antyfraudowych w organizacji,
- Identyfikacja sprawców przestępstw i osób odpowiedzialnych za nieprzestrzeganie procedur,
- Zapobieżenie dalszym przestępstwom,
- Wysłanie wyraźnego przekazu, że oszustwa nie będą tolerowane,
- Określanie zakresu ewentualnych potencjalnych zobowiązań lub strat,
- Pomoc w odzyskiwaniu strat
- Zapobieżenie potencjalnym stratom,
- Łagodzenie innych negatywnych konsekwencji przestępstwa,
- Wzmocnienie kontroli wewnętrznej.
Ponadto, w niektórych przypadkach, śledztwo może być wymagane przez prawo. Obowiązek wszczęcia dochodzenia może wynikać z ustaw, rozporządzeń, umów lub zwykłych obowiązków prawnych. Prezesi i menadżerowie są zobowiązani do dbania o dobro organizacji i udziałowców.
Ostatni raport Międzynarodowego Stowarzyszenia Certyfikowanych Biegłych ds. Przestępstw Gospodarczych (Association of Certified Fraud Examiners – ACFE) dotyczący nadużyć i oszustw pracowniczych „Report to the Nations. 2018 Global Study on Occupational Fraud and Abuse” wyraźnie wskazuje, iż przestępstwa gospodarcze i nadużycia popełniane są ta, gdzie nie ma lub szwankują:
- Wewnętrzne kodeksy postępowania,
- Aktywny monitoring i bieżące analizy
- Niespodziewanie audyty
- Kontrole wewnętrzne
- Przeglądy menadżerskie, gorąca linia czy brak polityki antyfraudowej
Warto odnotować, iż ponad 40 przypadków wykryto dzięki sygnalistom (whistleblowerom), zaś 14% zgłosiły osoby chcące zachować anonimowość.
Co może Biuro Detektyw24?
Nasze śledztwo gospodarcze to wypracowany przez lata kompleksowy proces, zaczynający się od gromadzenia dowodów, a kończący się na opracowaniu rekomendacji na przyszłość. Nasza działania dochodzeniowo-śledcze obejmują następujące etapy:
- Gromadzenie dowodów i ich analiza,
- Przygotowanie planu śledztwa i jego prowadzenie,
- Opracowania wyników w formie raportu,
- Składanie zeznań w postepowaniu wewnętrznym lub sądowym jeśli wymaga tego sytuacja,
- Pomoc w wykrywaniu i zapobieganiu oszustwom poprzez wypracowanie odpowiedniej polityki antyfraudowej
Uzyskanie dowodów
Gromadzimy dokumenty, oświadczenia lub zeznania świadków. Włączamy w ten proces biegłych księgowych oraz specjalistów z zakresu informatyki śledczej. Wartość śledztwa opiera się na wiarygodności dowodów. Księgowi i biegli informatycy są specjalistami w pozyskiwaniu dowodów elektronicznych i odzyskiwania danych, wyceny majątku, procedury upadłości, wyceny strat finansowych itp. Są w stanie opracować dowody wiarygodne w postępowaniach sądowych.
Plan śledztwa
Plan śledztwa to elastyczny dokument, który zawiera chronologię faktów i podstawowe zarzuty, ocenę zaistniałego problemu, ocenę jakie osoby i dokumenty mogą mieć znaczenie dla śledztwa, kto powinien być przesłuchany i w jakiej kolejności.
Raportowanie wyników
Raport to opis zdarzenia (przestępstwa), udokumentowane działania śledczego i jego ekspertów, główne ustalenia śledztwa, wnioski i rekomendacje. Forma raportu zależy od kierownictwa firmy, ale zdecydowana większość ma formę pisemną.
Składanie zeznań
Nasi śledczy i powołani biegli są w pełni przygotowani do składania zeznań z poczynionych ustaleń zarówno przed zarządem firmy, jak i w ewentualnym postępowaniu sądowym. Eksperci są osobami wiarygodnymi i prawdomównymi, merytorycznie przygotowanymi do zwięzłej, logicznej prezentacji wyników. Wielokrotnie występowali w rozprawach sądowych
Pomoc w wykrywaniu i zapobieganiu przestępstwom i oszustwom
Nasi specjaliści są przygotowani do udzieleni pomocy w zakresie wypracowania planu zapobiegania i reagowania na przestępstwa i nadużycia. Plan taki określa zagrożenia, procedury postępowania, zadania i odpowiedzialność poszczególnych osób w przedsiębiorstwie w obliczu zaistnienia zagrożeń. Organizacje bez planu reagowania nie są w stanie odpowiednio i terminowo rozwiązywać problemy i prawdopodobnie wydadzą więcej środków i poniosą większe szkody niż te, które mają takie plany i ściśle je egzekwują.
ZADZWOŃ DO EKSPERTA
Katarzyna Bracław tel.: +48 733 622 222
e-mail: katarzyna.braclaw@detektyw24.net